Akta Cukai Pendapatan, 1967 memperuntukkan bahawa apabila seseorang (merujuk sebagai "pembayar") layak membuat bayaran berjenis seperti disenaraikan di bawah ini (kecuali bayaran kepada seniman kembara tidak bermastautin) kepada seorang tidak bermastautin (penerima Tidak Bermastautin), beliau hendaklah memotong cukai pegangan dengan kadar tertentu daripada bayaran itu dan (sama ada atau tiada cukai dipotong ) membayar cukai itu kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri dalam tempoh satu bulan selepas bayaran itu dibayar atau dikreditkan kepada penerima Tidak Bermastautin.
Semua bayaran cukai pegangan (kecuali bagi seniman kembara tidak bermastautin) mesti dikemukakan dengan borang bayaran yang berkaitan yang telah dilengkapkan, bersama-sama dengan salinan invois dari pihak penerima Tidak Bermastautin dan salinan dokumen bayaran sebagai bukti tarikh dibayar / kreditkan kepada penerima Tidak Bermastautin.
Jenis Bayaran Tertakluk Kepada Cukai Pegangan dan Kadar Cukai Pegangan Ke Atas Penerima Tidak Bermastautin :
Cukai Pegangan Atas Penerima Tidak Bermastautin
Jenis Bayaran
|
Akta Cukai Pendapatan 1967
|
Kadar Cukai Pegangan
|
Borang Bayaran
|
Bayaran Kontrak
|
Seksyen 107A (1) (a) & 107A (1) (b)
|
10%, 3%
|
CP 37A
|
Faedah
|
Seksyen 109
|
15%
|
CP 37
|
Royalti
|
Seksyen 109
|
10%
|
CP 37
|
Pendapatan tertentu kelas khas : Bayaran teknikal,Bayaran perkhidmatan,Sewa / bayaran untuk menggunakan harta boleh alih
|
Seksyen 109B
|
10%
|
CP 37D
|
Faedah (kecuali faedah yang dikecualikan) dibayar oleh institusi kewangan yang diluluskan
|
Seksyen 109C
|
5%
|
CP 37C
|
Pendapatan seniman kembara tidak bermastautin
|
Seksyen 109A
|
15%
|
Memo bayaran dikeluarkan oleh Pejabat HASiL
|
Pelaburan Amanah Hartanah (REIT) (i) Selain daripada syarikat pemastautin (ii) Syarikat bukan pemastautin (iii) Pelabur institusi asing berkuatkuasa mulai 01/01/2007
|
Seksyen 109D
|
10%
24%
10%
|
CP 37E
|
Dana Keluarga/Dana Takaful Keluarga/Dana Am (i) individu dan lain-lain (ii) syarikat tidak bermastautin
|
Seksyen 109E
|
8%
25%
|
CP 37E(T)
|
Pendapatan di bawah seksyen 4(f) ACP 1967
|
Seksyen 109F
|
10%
|
CP 37F
|
Untuk bayaran cukai pegangan di bawah Seksyen 107A/ 109/ 109B/109D, sila pastikan Borang CP 37A/ CP 37/ CP 37D/CP 37E diisikan dengan lengkap termasuk maklumat nombor cukai pendapatan Malaysia bagi pembayar, penerima serta nyatakan negara asal penerima.
Sekiranya pembayar tiada maklumat nombor rujukan pendapatan penerima, maka pembayar hendaklah membuat permohonan untuk nombor tersebut daripada;
Pengarah
Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
Unit Pengesanan Dan Khidmat Pelanggan
Tingkat 3 Kiri, Blok 8
Kompleks Bangunan Kerajaan Jalan Duta
50600 Kuala Lumpur
dengan menyatakan nama dan alamat penerima serta jenis bayaran.
Bagi kes bayaran segera (di mana nombor rujukan cukai pendapatan penerima tidak diketahui), pembayar boleh mengemukakan Borang CP 37A/ CP 37/ CP 37D berserta cek bayaran, salinan invois dan salinan pindahan telegraf/penyata bank :
Pengarah
Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
Unit Cukai Pegangan
Tingkat 7 Kanan, Blok 8
Kompleks Bangunan Kerajaan Jalan Duta
50600 Kuala Lumpur