Advanced filters

1. Malaysian Income Tax Reporting System (MITRS) adalah platform atas talian bagi pengemukaan maklumat dan dokumen percukaian bagi maksud penentuan pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
2. Seksyen 22EB ACAPL 1990 memperuntukkan bahawa pembayar cukai yang mengemukakan Penyata Keuntungan mengikut seksyen 5 atau 10 ACAPL 1990 dikehendaki memberi maklumat dan mengemukakan dokumen sebagaimana yang ditentukan oleh KPHDN bagi maksud menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang kena dibayar atau keuntungan bersihnya secara elektronik dalam tempoh 30 hari selepas tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan.

Senarai dokumen yang ditentukan adalah seperti di Nota Panduan.
3. Pemberian maklumat dan pengemukaan dokumen melalui MITRS akan dilaksanakan berkuat kuasa tahun taksiran 2025 (Asas Tahun Semasa).
4. Pemberian maklumat atau pengemukaan dokumen melalui MITRS hendaklah dilakukan dalam tempoh tiga puluh (30) hari selepas tarikh akhir untuk pengemukaan Penyata Keuntungan bagi tahun taksiran yang berkenaan.
5. Pembayar cukai boleh mengakses MITRS di Portal MyTax. Sila layari https://mytax.hasil.gov.my.
6. Ejen cukai boleh mengakses MITRS melalui Sistem TAeF System. Sila layari Portal MyTax di https://mytax.hasil.gov.my.

Bil.

Jenis Fail

Kategori Pembayar Cukai

Tarikh Akhir Pengemukaan Dokumen melalui MITRS

Penyediaan Sistem
MITRS untuk:

Nota Panduan Pengemukaan Dokumen melalui MITRS
Pembayar Cukai Ejen Cukai (TAeF)
ENTITI LABUAN
1.

LE

Entiti Labuan

30 hari dari tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan

1 September 2025

Rujuk Nota Panduan

Bil.

Perkara

Nota Panduan
1. Pengemukaan dokumen yang ditentukan di bawah seksyen 22EB melalui MITRS

  1. Pengemukaan dokumen yang ditentukan di bawah seksyen 22EB

    Bermula tahun taksiran 2025 (Asas Tahun Semasa), di bawah peruntukan seksyen 22EB ACAPL 1990, pembayar cukai yang mengemukakan Penyata Keuntungan di bawah seksyen 5 atau 10 ACAPL 1990 dikehendaki memberi maklumat dan mengemukakan dokumen sebagaimana yang ditentukan oleh KPHDN bagi maksud menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang kena dibayar atau keuntungan bersihnya secara elektronik dalam tempoh 30 hari selepas tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan.

  2. Kaedah pengemukaan

    Dokumen yang ditentukan di bawah seksyen 22EB perlu dikemukakan melalui medium elektronik menggunakan platform MITRS yang boleh diakses melalui Portal MyTax mulai 1 September 2025. Sila layari https://mytax.hasil.gov.my.

    MITRS boleh diakses menggunakan peranan Pengarah, Wakil Pengarah atau Ejen Cukai (TAeF).

    Pembayar cukai perlu memastikan Penyata Keuntungan bagi tahun taksiran yang berkenaan telah dikemukakan sebelum memberi maklumat atau mengemukakan dokumen melalui MITRS.

  3. Tarikh akhir pengemukaan dokumen yang ditentukan

    Pengemukaan dokumen hendaklah dibuat dalam tempoh 30 hari dari tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan.

  4. Format dan saiz dokumen yang ditentukan

    Dokumen hendaklah dimuat naik ke dalam MITRS menggunakan format pdf tidak melebihi 20 Megabyte (MB) bagi tahun taksiran berkenaan.

  5. Tanggungjawab Pengemukaan Dokumen

    Tanggungjawab pengemukaan dokumen adalah terletak kepada orang yang layak kena cukai menurut peruntukan seksyen 15 dan 16 ACAPL 1990.
2. Dokumen yang ditentukan di bawah seksyen 22EB ACAPL 1990

Dokumen yang ditentukan di bawah seksyen 22EB ACAPL 1990 yang perlu dikemukakan melalui MITRS bagi maksud menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang kena dibayar atau keuntungan bersihnya untuk tahun taksiran yang berkenaan adalah seperti berikut:-

  1. Penyata Kewangan Beraudit / Akaun Penyelesai;
  2. Salinan Resit Pembayaran Zakat -seksyen 8A ACAPL 1990 (jika berkaitan); dan
  3. Pengiraan lengkap insentif yang dituntut (jika berkaitan)

Panduan terperinci dokumen yang ditentukan adalah seperti berikut:

i.

Penyata Kewangan Beraudit / Akaun Penyelesai

Format: pdf file
(* . pdf)

Penyata kewangan yang menjadi asas dalam pengiraan cukai:

  1. Penyata Kewangan Beraudit termasuk Laporan Pengarah dan Penyata Pendapatan Terperinci seperti yang disediakan mengikut mana-mana undang-undang bertulis bagi tahun taksiran yang berkenaan; atau

  2. Akaun Penyelesai (merujuk Liquidator’s Account of Receipt & Payments & A Statement of the Position in the Winding Up) bagi syarikat dalam proses pembubaran atau penggulungan.
ii.

Salinan Resit Pembayaran Zakat - seksyen 8A ACAPL 1990 (jika berkaitan)

Format: pdf file
(* . pdf)

 Resit Pembayaran Zakat dibuktikan dengan suatu resit yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa agama Islam Labuan sahaja.
iii.

Pengiraan lengkap insentif yang dituntut (jika berkaitan)

Format: pdf file
(* . pdf)

 Pengiraan lengkap insentif seperti yang dituntut dalam pengiraan cukai bagi tahun taksiran yang berkenaan.

Senarai dokumen yang ditentukan di atas adalah tertakluk kepada pindaan/penambahan berdasarkan ketetapan oleh KPHDN.

Dokumen yang ditentukan hendaklah dikemukakan dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris sahaja. Dokumen yang disediakan dalam selain bahasa tersebut perlu diterjemahkan dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris.
3. Pindaan ke atas dokumen tertentu yang telah dikemukakan

Dokumen yang telah dikemukakan melalui MITRS boleh dimuat naik semula pada bila-bila masa sekiranya terdapat pindaan ke atas mana-mana maklumat di dalam dokumen yang telah dikemukakan sebelum ini. Pindaan melalui Modul 22EB ini adalah merujuk KEPADA pengemukaan Penyata Keuntungan di bawah seksyen 5 atau 10 ACAPL 1990 SAHAJA. Oleh yang demikian apa-apa pindaan perlulah dikaitkan secara langsung dengan skop pelaporan yang telah dibuat dalam Penyata Keuntungan (asal) berkenaan.

Pembayar cukai dikehendaki memuatnaik semula kesemua dokumen yang berkenaan termasuk dokumen yang tidak terlibat pindaan. Tarikh pengemukaan dokumen akan dikemaskini berdasarkan tarikh muat naik yang terkini.

Sekiranya dokumen / pindaan dokumen dikemukakan selepas tarikh akhir yang ditetapkan, pengemukaan dianggap lewat dan tertakluk kepada kesalahan dan boleh dikenakan denda di bawah perenggan 120(1)(d) ACP 1967 iaitu tidak kurang dari dua ratus ringgit dan tidak lebih dari dua puluh ribu ringgit atau penjara tidak melebihi enam bulan atau kedua-duanya sekali.
4. Kegagalan mengemukakan dokumen yang ditentukan

Kegagalan mematuhi seksyen 22EB ACAPL 1990 merupakan suatu kesalahan dan boleh dikenakan denda di bawah perenggan 23(1)(c) ACAPL 1990 iaitu tidak kurang dari dua puluh ribu ringgit dan tidak lebih dari satu juta ringgit atau penjara tidak melebihi enam bulan atau kedua-duanya sekali.