Item | Kod Bayaran | Keterangan |
1 | 086 | Bayaran Ansuran Cukai Syarikat |
2 | 088 | Pendahuluan / Ansuran Cukai Komposit |
3 | 095 | Bayaran Cukai Pendapatan (tidak termasuk skim ansuran) |
4 | 150 | Bayaran Kenaikan Seksyen 103A / 103 |
5 | 151 | Bayaran Seksyen 108 |
6 | 152 | Bayaran Kenaikan Seksyen 108 |
7 | 153 | Bayaran Kenaikan Komposit |
8 | 154 | Bayaran Kenaikan Seksyen 107C(9) / 107B(3) |
9 | 155 | Bayaran Kenaikan Seksyen 107C(10) / 107B(4) |
10 | 156 | Bayaran Kos Mahkamah |
11 | 157 | Bayaran Faedah Atas Hutang Hukuman |
12 | 158 | Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Audit |
13 | 159 | Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Unit Pemungutan |
14 | 160 | Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Unit Guaman Sivil |
15 | 173 | Bayaran Kos Guaman |
16 | 178 | Bayaran Seksyen 108 (Sek 25) |
17 | 181 | Bayaran Kenaikan Seksyen 25 |
18 | 259 | Bayaran Seniman Kembara |
19 | 351 | Bayaran Semula Pampasan 2% |
20 | 353 | Bayaran Kenaikan Pampasan 2% |
21 | 361 | Bayaran Penalti Khas Subseksyen 113(1)/114(1) |
22 | 362 | Bayaran Taksiran LBATA (Kadar Tetap RM 20,000.00) |
23 | 363 | Bayaran Taksiran LBATA (3% ke atas Pendapatan Bercukai) |
24 | 364 | Bayaran Kompaun LBATA |
25 | 365 | Bayaran Kenaikan Seksyen 13 LBATA |
26 | 375 | Bayaran Taksiran LBATA (24%Aktiviti Perdagangan) |
27 | 376 | Bayaran Taksiran LBATA (24%Aktiviti Bukan Perdagangan) |
PENGENALAN NOMBOR BIL SEBAGAI RUJUKAN BAYARAN SELAIN DARIPADA NOMBOR PENGENALAN CUKAI (TIN)
Dimaklumkan bahawa Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) telah memperkenalkan penggunaan Nombor Bil sebagai rujukan mandatori bagi urusan pembayaran semua jenis cukai langsung kecuali bayaran Potongan Cukai Bulanan (PCB) dan Duti Setem bermula 1 Januari 2023.
Walau bagaimanapun, penggunaan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) sebagai rujukan bayaran masih digunapakai bagi tempoh peralihan sehingga dimaklumkan kelak.
Perkhidmatan ByrHASiL melalui FPX
Perkhidmatan ini menggunakan FPX sebagai Gateway untuk pengguna membayar cukai. Pengguna perlu mempunyai akaun perbankan internet dengan mana-mana bank yang menyertai FPX.
Bayaran boleh dibuat secara dalam talian di MyTax pada portal rasmi HASiL www.hasil.gov.my melalui ‘Perkhidmatan ezHasil’ > ‘ByrHASiL’ menggunakan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) atau Nombor Bil sebagai rujukan bayaran.
Perkhidmatan ByrHASiL Untuk Bayaran Cukai Melalui Kad Kredit
LHDNM menghentikan sementara penerimaan bayaran cukai menggunakan kad kredit di portal ByrHASiL bermula 1 Oktober 2022 sehingga suatu tarikh yang akan dimaklumkan kelak.
Bayaran melalui kad kredit masih boleh dibuat di PPTH KL, PPTH Kuching dan PPTH Kota Kinabalu. Bayaran Caj Pentadbiran sebanyak 0.8% akan dikenakan apabila membuat bayaran menggunakan Kad Kredit.
Bayaran di kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil (PPTH KL, PPTH Kuching, PPTH Kota Kinabalu)
Selaras dengan pelaksanaan penstrukturan semula perkhidmatan kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil (PPTH KL, PPTH Kuching, PPTH Kota Kinabalu) di Kuala Lumpur, Kuching dan Kota Kinabalu mulai 1 April 2021, kaunter perkhidmatan di semua Pusat Pengurusan Terimaan HASiL hanya akan menerima bayaran seperti berikut:
- Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) – Pegangan cukai 3% oleh pemeroleh hartanah di bawah seksyen 21B Akta CKHT 1976 (Borang CKHT502);
- Cukai Pendapatan Penghibur Awam (Seniman Kembara);
- Cukai Pegangan;
- Bayaran Kompaun;
- Bayaran potongan cukai 2% terhadap pembayaran komisyen oleh syarikat pembayar kepada ejen, pengedar atau pengagih (Seksyen 107D, Akta Cukai Pendapatan 1967) dan;
- Bayaran Cukai Pendapatan menggunakan kad kredit / kad debit.
Lain-lain bayaran yang tidak disenaraikan seperti perenggan diatas akan dihentikan penerimaannya di kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil dan hanya boleh dibuat melalui kaedah bayaran seperti berikut:
- Portal MyTax (https://mytax.hasil.gov.my) melalui ‘Perkhidmatan ezHasil’ > ‘ByrHASiL’
- Portal perbankan internet bank komersial yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM
- Kaunter Pos Malaysia dan bank komersial yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM
- Mesin deposit tunai bank yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM
- Mesin juruwang automatik (ATM) bank yang dilantik sebagai ejen kutipan LHDNM
LHDNM telah melaksanakan pemberhentian penerimaan cek dan Money Order/Postal Order (MOPO) sebagai instrumen terimaan bagi bayaran cukai langsung di semua Pusat Pengurusan Terimaan Hasil (PPTH) LHDNM, Kaunter Bayaran Duti Setem, Bank dan Pejabat Pos yang menjadi ejen kutipan bayaran LHDNM bermula 1 Ogos 2023.
Pelaksanaan ini terpakai bagi semua jenis bayaran cukai langsung kecuali;
- Bayaran Cukai Pendapatan bagi bayaran pendahuluan dan ansuran kes Audit, Siasatan dan Guaman Sivil menggunakan Cek/ Post Dated Cheque (PDC) yang telah dikemukakan kepada LHDNM sebelum 1 Ogos 2023; dan
- Bayaran potongan cukai 2% terhadap pembayaran komisyen oleh syarikat pembayar kepada ejen, pengedar atau pengagih (Seksyen 107D, Akta Cukai Pendapatan 1967)
Bermula 1 Ogos 2023, pembayaran cukai langsung bagi saluran PPTH, bank ejen HASiL dan pejabat pos dengan menggunakan Nombor Bil atau Nombor Pengenalan Cukai/Tax Identification Number (TIN) boleh dilaksanakan melalui medium berikut:
PPTH LHDNM |
|||
Bil. |
Jenis Bayaran Cukai |
Medium Bayaran |
Rujukan Bayaran |
1. |
Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) – Pegangan cukai 3% oleh pemeroleh hartanah di bawah seksyen 21B Akta CKHT 1976 (Borang CKHT502) |
Tunai Bank draft |
Nombor Bil |
2. |
Cukai Pendapatan Penghibur Awam (Seniman Kembara) |
Tunai Bank draft |
Nombor Bil/TIN |
3. |
Cukai Pegangan |
Tunai Bank draft |
Nombor Bil/TIN |
4. |
Bayaran Kompaun |
Tunai Bank draft |
Nombor Bil/TIN |
5. |
Cukai Pendapatan |
Kad Kredit/Kad Debit yang dikeluarkan dalam Malaysia sahaja |
Nombor Bil /TIN |
Bayaran Cukai Pendapatan Melalui Kad Kredit/Kad Debit di Kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil
Kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil Kuala Lumpur, Kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil Kota Kinabalu dan Kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil Kuching turut menyediakan kaedah bayaran menggunakan kad kredit dan kad debit.
Perkhidmatan ini boleh digunakan untuk semua kad kredit VISA dan Mastercard yang dikeluarkan di Malaysia.
Bayaran Secara Pos
Selaras dengan pelaksanakan pemberhentian penerimaan cek, Bank Draft dan Money Order/Postal Order (MOPO) sebagai instrumen terimaan bagi bayaran cukai langsung di semua Kaunter Bayaran Bank dan Pejabat Pos yang menjadi ejen kutipan bayaran LHDNM bermula 1 Ogos 2023, Bayaran yang dibuat secara pos hendaklah menggunakan medium bayaran berikut;
Bil. |
Jenis Bayaran Cukai |
Medium Bayaran |
Rujukan Bayaran |
1. |
Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) – Pegangan cukai 3% oleh pemeroleh hartanah di bawah seksyen 21B Akta CKHT 1976 (Borang CKHT502) |
Bank draft |
Nombor Bil |
2. |
Cukai Pendapatan Penghibur Awam (Seniman Kembara) |
Bank draft |
Nombor Bil/TIN, |
3. |
Cukai Pegangan |
Bank draft |
Nombor Bil/TIN |
4. |
Bayaran Kompaun |
Bank draft |
Nombor Bil/TIN |
5. |
Bayaran Cukai Pendapatan bagi bayaran pendahuluan dan ansuran kes Audit, Siasatan dan Guaman Sivil menggunakan Cek/ Post Dated Cheque (PDC) yang telah dikemukakan kepada LHDNM sebelum 1 Ogos 2023 |
Cek Bank draft |
Nombor Bil/TIN |
6. |
Bayaran potongan cukai 2% terhadap pembayaran komisyen oleh syarikat pembayar kepada ejen, pengedar atau pengagih (Seksyen 107D, Akta Cukai Pendapatan 1967) |
Cek Bank draft |
Nombor Bil/TIN |
Bayaran yang dibuat secara pos perlu dibuat menggunakan cek/draf bank berpalang dan dibayar kepada "KETUA PENGARAH HASIL DALAM NEGERI". Tuliskan nama dan nombor rujukan cukai pendapatan syarikat di belakang cek/draf bank. Syarikat diingatkan untuk tidak menghantar wang tunai melalui pos untuk bayaran. Cek/draf bank hendaklah dihantar ke alamat Pusat Pengurusan Terimaan Hasil Kuala Lumpur di Jalan Tunku Abdul Halim, Pusat Pengurusan Terimaan Hasil Kuching di Sarawak, atau Pengurusan Terimaan Hasil Kota Kinabalu di Sabah.
Semenanjung Malaysia | Sabah | Sarawak |
Pusat Pengurusan Terimaan HASiL (PPTH) Kuala Lumpur Aras Tanah, Blok 8A, |
Pusat Pengurusan Terimaan HASiL (PPTH) Kota Kinabalu Tingkat Bawah Menara Hasil, Jalan Tuanku Abdul Rahman, |
Pusat Pengurusan Terimaan HASiL (PPTH) Kuching Aras 1, Menara Hasil, |
Perkhidmatan Bayaran Cukai di Ejen-ejen Kutipan LHDNM
a) Bayaran di Kaunter Bank dan Pos Malaysia
Bermula 1 Ogos 2023, LHDNM akan melaksanakan pemberhentian penerimaan cek, Bank Draft dan Money Order/Postal Order (MOPO) sebagai instrumen terimaan bagi bayaran cukai langsung di semua Kaunter Bayaran Bank dan Pejabat Pos yang menjadi ejen kutipan bayaran LHDNM.
Senarai Bank dan Pejabat Pos yang menawarkan perkhidmatan bayaran cukai di kaunter adalah seperti berikut;
- CIMB Bank
- Public Bank
- Maybank
- POS Malaysia (bayaran secara tunai sahaja)
- Affin Bank
- Bank Rakyat
- Bank Simpanan Nasional - Dihentikan sementara berikutan pelaksanaan proses menaik taraf penambahbaikan perkhidmatan di pihak bank bermula 30/8/2023)
Selaras dengan pelaksanaan penggunaan Nombor Bil sebagai rujukan mandatori bagi urusan pembayaran semua jenis cukai langsung bermula 1 Januari 2023, berikut adalah maklumat jenis perkhidmatan, jenis bayaran, caj serta rujukan bayaran bagi ejen kutipan hasil;
Bank Ejen | Jenis Perkhidmatan | Jenis Bayaran | Caj Yang Dikenakan | Rujukan Bayaran | |
Public Bank | Bayaran Cukai Pendapatan | Tunai | RM2.00 | Nombor Pengenalan Cukai (TIN) | |
Affin Bank | IBG (Current Account) | Tiada caj yang dikenakan | Nombor Pengenalan Cukai (TIN) | ||
BSN - Dihentikan sementara berikutan pelaksanaan proses menaik taraf penambahbaikan perkhidmatan di pihak bank bermula 30/8/2023 | Tunai | Tiada caj yang dikenakan | Nombor Pengenalan Cukai (TIN) | ||
IBG (Current Account) | |||||
Maybank | Tunai | RM1.00 | Nombor Bil | ||
CIMB Bank | Tunai | Tiada caj yang dikenakan | Nombor Bil- Bermula 16 Ogos 2023 | ||
Debit Akaun | |||||
Pos Malaysia | Tunai | Tiada caj yang dikenakan | Nombor Pengenalan Cukai (TIN) |
Bank mengenakan caj tertentu bagi bayaran menggunakan tunai di kaunter perkhidmatan seperti jadual di atas.
Sila lengkapkan "Bank In Slip" LHDNM yang disediakan di kaunter bank berkenaan untuk bayaran. Slip bank yang dikeluarkan oleh bank ini boleh dijadikan sebagai bukti bayaran kerana LHDNM tidak akan mengeluarkan resit bayaran lain bagi pembayaran di bank.
Maklumat berikut perlu diisi ke dalam slip bayaran di bank:
Bayaran menggunakan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) sebagai rujukan bayaran:
- Kod Bayaran
- Nama Pembayar Cukai/Majikan
- No. Rujukan Cukai/No Rujukan Majikan
- No. Kad Pengenalan
- Tahun Taksiran bagi bayaran yang dibuat/Tahun dan Bulan potongan bagi bayaran PCB
- Amaun bayaran
Bayaran menggunakan Nombor Bil sebagai rujukan bayaran:
- Nombor Bil
- Amaun bayaran
b) Bayaran Melalui Perbankan Internet
Bayaran melalui portal perbankan internet bank
Kemudahan pembayaran CP, CKHT turut disediakan melalui portal perbankan internet ejen kutipan LHDNM yang telah dilantik seperti berikut:
(Cukai Syarikat sahaja)
Bank | Jenis Bayaran | ||
Cukai Pendapatan | CKHT | ||
Alliance Bank | Ya | Ya | |
CIMB Bank | Ya | Ya | |
Citibank | Ya (Cukai Syarikat sahaja) |
Ya (Cukai Syarikat sahaja) |
|
Hong Leong Bank | Ya | Ya | |
Maybank | Ya | Ya | |
Public Bank | Ya | Ya | |
RHB Bank | Ya | Ya | |
POS Malaysia | - | - | |
Ambank | - | - | |
OCBC Bank | - | - | |
HSBC Bank | - | - | |
Bank Islam | Dihentikan sementara berikutan pelaksanaan proses menaik taraf/penambahbaikan perkhidmatan di pihak bank | ||
Bank Simpanan Nasional | Dihentikan sementara berikutan pelaksanaan proses menaik taraf penambahbaikan perkhidmatan di pihak bank bermula 30/8/2023 | ||
Agro Bank | - | - | |
MBSB Bank | Ya | Ya | |
JP Morgan Chase Berhad | - | - |
Pengesahan penerimaan melalui perbankan internet perlu disimpan sebagai bukti bayaran telah dibuat.
LHDNM telah memperkenalkan Sistem e-TT bermula 1 April 2022 bagi bayaran cukai pendapatan melalui kaedah pindahan Telegraphic Transfer (TT)/ Electronic Funds Transfer (EFT) dan Interbank Giro (IBG) dari dalam dan luar negara.
e-TT merupakan sistem yang akan menjana Nombor Akaun Maya (Virtual Account Number (VA) sebagai identiti pengenalan bayaran. Pembayar cukai yang hendak membuat bayaran cukai menerusi kaedah pindahan telegrafik (TT) dari dalam dan luar negara dikehendaki untuk mengakses Sistem e-TT yang boleh dicapai di Portal MyTax di https://mytax.hasil.gov.my melalui ‘Perkhidmatan ezHasil’ > ‘e-TT’ dan mengisi maklumat bayaran dengan lengkap sebelum penjanaan Nombor Virtual Account (VA). Nombor VA yang diberikan perlu digunakan sebagai nombor akaun semasa membuat bayaran.
Sistem ini diperkenalkan bagi bayaran cukai pendapatan, cukai petroleum, Bayaran Kompaun, Cukai Penghibur Awam (Seniman Kembara) dan Cukai Pegangan.
Bayaran cukai menggunakan VA dari Sistem e-TT boleh dilakukan melalui:
- Portal perbankan internet menerusi IBG/RENTAS/Pindahan Telegrafik /Pindahan Wang
- Kaunter Bank: IBG/RENTAS/Pindahan Telegrafik /Pindahan Wang sahaja*
*Bayaran secara tunai dan cek tidak dibenarkan - Mesin Wang Automatik (Automated Teller Machine (ATM)
Resit bayaran akan dikeluarkan berdasarkan kepada maklumat yang diterima di Portal eTT. Tiada pindaan resitan bagi maklumat seperti perubahan/tambahan nama pembayar, nama penerima, pindaan no. rujukan, kod bayaran, tahun taksiran dan maklumat-maklumat lain. Pembayar cukai perlu merujuk kepada cawangan bagi permohonan pindaan/pelarasan resit.