Guidelines

No. GPHDN	Tajuk Garis Panduan	Dikeluarkan / Dikemaskini
1/2022	Permohonan Surat Penyelesaian Cukai bagi Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad dan Entiti Labuan (Available in Malay Language Only)	24.05.2022
3/2021	Permohonan Surat Penyelesaian Cukai bagi Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad dan Entiti Labuan (Available in Malay Language Only)	30.06.2021
2/2021	Guideline On Compensation On Late Refund Of Overpayment Of Tax (Available in Malay Language Only)	21.05.2021
1/2021	Pengemukaan Anggaran Cukai Yang Kena Dibayar Di Bawah Seksyen 107C Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP) (Available in Malay Language Only)	22.12.2020
4/2020	Potongan Cukai Bulanan Di Bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Daripada Saraan) 1994 (Available in Malay Language Only)	17.11.2020
3/2020	Pengenaan Penalti Di Bawah Subseksyen 112(3) Akta Cukai Pendapatan 1967, Subseksyen 51(3) Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 dan Subseksyen 29(3) Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (Available in Malay Language Only)	13.08.2020
2/2020	Pindaan Anggaran Cukai (CP204) Pada Bulan Ke-3 Ansuran Yang Jatuh Dalam Tahun Kalendar 2020 Dan Penangguhan Bayaran Anggaran Cukai (CP204 Dan CP500) Di Bawah Pakej Rangsangan Ekonomi 2020 (PRE) (Available in Malay Language Only)	12.05.2020
1/2020	Procedure On Submission Of Amended Return Form	06.03.2020
5/2019	Pengenaan Penalti Di Bawah Subseksyen 112(3) Akta Cukai Pendapatan 1967, Subseksyen 51(3) Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 dan Subseksyen 29(3) Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (Available in Malay Language Only)	16.10.2019
4/2019	Procedure On Submission Of Amended Return Form *Superceded by GPHDN Bil. 1/2020 dated 06.03.2020.	30.08.2019
3/2019	Prosedur Pengemukaan Borang Nyata Terpinda (Available in Malay Language Only) *Superceded by GPHDN Bil. 4/2019 dated 30.08.2019.	22.04.2019
2/2019	Permohonan Surat Penyelesaian Cukai bagi Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad dan Entiti Labuan (Available in Malay Language Only) *Superceded by GPHDN Bil. 3/2021 dated 30.06.2021.	12.11.2019
1/2019	Special Program For Voluntary Disclosure	24.04.2019
1/2018	Special Program For Voluntary Disclosure (Original) Special Program For Voluntary Disclosure (Amended) *Superceded by GPHDN Bil. 1/2019 dated 24.04.2019.	30.11.2018 29.03.2019
3/2016	Permohonan Surat Penyelesaian Cukai Bagi Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad (PLT) Dan Entiti Labuan (Syarikat Labuan & PLT Labuan) *Superceded by GPHDN Bil. 2/2019 dated 12.11.2019.	31.07.2016
1/2016 (PINDAAN)	Tawaran Pengurangan Penalti Dan Penghapusan Kenaikan Cukai	05.08.2016
2/2016	Prosedur Permohonan Surat Penyelesaian Cukai (SPC) Individu	12.02.2016
1/2016	Tawaran Pengurangan Penalti Dan Penghapusan Kenaikan Cukai *Digantikan dengan GPHDN Bil. 1/2016 (PINDAAN) bertarikh 05.08.2016.	10.02.2016
1/2015	Pengenaan Penalti Di Bawah Subseksyen 112(3) Akta Cukai Pendapatan 1967 *Superceded by GPHDN Bil. 5/2019 dated 16.10.2019.	05.03.2015
1/2014	Guideline On Compensation On Late Refund Of Overpayment Of Tax *Superceded by GPHDN Bil. 2/2021 dated 21.05.2021.	15.05.2014
1/2010	Prosedur Pengemukaan Borang Nyata Terpinda (Available in Malay Language Only) *Superceded by GPHDN Bil. 3/2019 dated 22.04.2019.	30.11.2010
3/2009	Permohonan Pelepasan Sementara Sekatan Perjalanan Di Bawah Seksyen 104 Akta Cukai Pendapatan 1967 / Seksyen 22 Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976	17.09.2009
2/2009	Prosedur Permohonan Surat Penyelesaian Cukai (SPC) Syarikat *Digantikan dengan GPHDN Bil. 3/2016 bertarikh 31 Julai 2016.	15.09.2009
1/2009	Maklumat Yang Diperlukan Semasa Membuat Bayaran Cukai	11.08.2009
3/2008	Penghapusan Kenaikan Cukai	02.09.2008
2/2008	Mengemukakan Anggaran Cukai Kurang Daripada Amaun Minimum Yang Ditetapkan Di Bawah Subseksyen 107C(3) Akta Cukai Pendapatan 1967	02.09.2008
1/2008	Penggunaan Kredit Cukai Pendapatan Syarikat Sebagai Tolakan	02.09.2008

Title	Issued / Updated	Guidelines / Forms / Attachments
Garis Panduan Cukai Keuntungan Harta Tanah	06.01.2023	Guideline
Guidelines On Tax Treatment In Relation To Income Received From Abroad (Amendment)	29.12.2022	Guideline
Garis Panduan Layanan Cukai Atas Perbelanjaan Faedah/Keuntungan Kena Dibayar Kepada Bank Atau Institusi Kewangan Dalam Tempoh Moratorium	28.12.2022	Guideline
Guidelines On Tax Treatment For Dormant Labuan Entity	31.10.2022	Guideline
Guidelines On Tax Treatment Of Digital Currency Transactions	26.08.2022	Guideline
Garis Panduan Potongan Bagi Perbelanjaan Berhubung Dengan Yuran Kesetiausahaan Dan Yuran Pemfailan Cukai Mulai Tahun Taksiran 2022	17.08.2022	Guideline
Garis Panduan Berhubung Layanan Cukai Ke Atas Pemaju Atau Badan Pengurusan Bagi Penyenggaraan Dan Pengurusan Bangunan Dan Harta Bersama	18.07.2022	Guideline
Garis Panduan Permohonan Pelepasan Duti Setem Dibawah Seksyen 15 Dan 15A Akta Setem 1949.	24.03.2022	Guideline Guideline
Garis Panduan Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Pengamal Perubatan (Doktor Pakar) Di Hospital Swasta Sama Ada Ditaksir Di Bawah Individu Atau Syarikat.	16.03.2022	Guideline
Guidelines On The Application Procedure For A Special Deduction In Respect Of A Qualifying Research And Development Activity	29.12.2021	Guideline Form 1 Form 1 (Appendix 1 ) Form 2 Form 3 Form 4 Form 4 (Appendix 1)
Guidelines On The Income Tax Treatment For Bank Or Development Financial Institution Which Adopt Malaysian Financial Reporting Standard 9 - Financial Instruments	11.11.2021	Guideline Appendix 1 Appendix 2
Garis Panduan Memohon Potongan Di Bawah Seksyen 34(6)(h) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Maksud Pengiraan Cukai Pendapatan	08.06.2021	Guideline
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Malaysia Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Pembelian Sekolah Agama	28.04.2021	Guideline Form
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Pembinaan Sekolah	28.04.2021	Guideline Form
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Sumbangan Wang Awam Sekolah	28.04.2021	Guideline Form
Garis Panduan Berhubung Permohonan Pengecualian Cukai Pendapatan Kepada Institusi Atau Organisasi Keagamaan Yang Layak Di Bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2020 [P.U.(A) 139/2020]	25.03.2021	Guideline Form
Garis Panduan Tuntutan Insentif Bagi Industri Petroleum Huluan Di Bawah Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 (Pindaan)	30.12.2020	Guideline
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(11D) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Wakaf	08.10.2020	Guideline Form Example
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(11D) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Endowmen	06.10.2020	Guideline Form Example
Garis Panduan Potongan Bagi Perbelanjaan Berhubung Dengan Yuran Kesetiausahaan Dan Yuran Pemfailan Cukai Mulai Tahun Taksiran 2020	18.09.2020 11.05.2021	Guideline Amendment
Guidelines On The Application Procedure For A Special Deduction In Respect Of A Qualifying Research And Development Activity *Superseded by R&D Guidelines dated 29.12.2021	13.08.2020	Guideline Form 1 Form 1 (Appendix 1) Form 2 Form 3 Form 4
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Malaysia Di Bawah Subseksyen 44(6), Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Pengurusan Rumah Ibadat	15.07.2020	Guideline Form
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Kebajikan Dan Pendidikan	15.07.2020	Guideline Form
Garis Panduan Mengenai Duti Setem Ke Atas Suratcara Pindah Milik Saham Bagi Saham Yang Tidak Tersenarai Di Bursa Malaysia Berhad (2019)	23.06.2020	Guideline
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Pembelian Rumah Ibadat	08.06.2020	Guideline Form
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Pembinaan Rumah Ibadat	08.06.2020	Guideline Form
Guidelines On The Application Of Subsections 12(3) And 12(4) Of The Income Tax Act 1967 In Determining A "Place Of Business"	21.05.2020	Guideline
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Di Bawah Subseksyen 44(11C) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Relif Covid-19	05.05.2020	Guideline
Guideline For Approval Of Director General Of Inland Revenue Under Subsection 44(6) Of The Income Tax Act 1967.	30.01.2020	Guideline
Guideline For Approval Of Director General Of Inland Revenue Under Subsection 44(6) Of The Income Tax Act 1967.	05.09.2019	Guideline
Garis Panduan Sekatan Ke Atas Kebolehpotongan Faedah [Seksyen 140C, Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967)]	05.07.2019	Guideline
Garis Panduan Peningkatan Pendapatan Bercukai	09.04.2019	Guideline
Garis Panduan Permohonan Perusahaan Sosial Untuk Diluluskan Di bawah Subseksyen 44(11C) Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967)	May 2019	Guideline
Guideline For Approval Of Director General Of Inland Revenue Under Subsection 44(6) Of The Income Tax Act 1967	15.05.2019	Guideline
Guideline Of Dispute Resolution Proceeding	01.03.2019	Guideline
Garis Panduan Permohonan Pelepasan Duti Setem Di Bawah Seksyen 15, Akta Setem 1949	26.02.2019	Guideline
Garis Panduan Permohonan Pelepasan Duti Setem Di Bawah Seksyen 15A, Akta Setem 1949	26.02.2019	Guideline
Guidelines On Income Tax Exemption For Religious Institution Or Organization Under The Income Tax (Exemption) Order 2017 [P.U. (A) 52/2017]	03.10.2018	Guideline
Garis Panduan Potongan Bagi Perbelanjaan Berhubung Dengan Yuran Kesetiausahaan Dan Yuran Pemfailan Cukai	08.02.2017 25.09.2017 17.08.2018	Guideline Amendment Amendment
Garis Panduan Berkaitan Potongan Dua Kali Secara Automatik Bagi Projek Penyelidikan Dan Pembangunan (R&D)	02.09.2016	Guideline
Guidelines On Tax Treatment Related To The Implementation Of MFRS 121 (Or Other Similar Standards	25.07.2015 16.05.2019	Guideline Amendment
Guidelines On The Procedures to Give Effect to the 50% Tax Reduction On Income Derived from Exploration and Exploitation of Petroleum in Malaysia - Thailand Notification: Refer to Paragraph 9 (i & ii) The Technical Division is currently known as Tax Policy Department and The International Tax Division is currently known as Department of International Taxation	10.06.2015	Guideline
Garis Panduan Pengendalian Dividen Satu Peringkat Dan Pendapatan Daripada Pelaburan Dalam Skim Anuiti Tertangguh Di Dalam Lebihan Aktuari Daripada Dana Hayat Yang Dipindahkan Kepada Dana Pemegang Saham (Available in Malay Language Only)	05.05.2015	Guideline
Mutual Agreement Procedure Guidelines	05.12.2014	Guideline
Garis Panduan Tuntutan Insentif Bagi Industri Petroleum Huluan Di Bawah Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 *Telah digantikan dengan Garis Panduan Tuntutan Insentif Bagi Industri Petroleum Huluan Di Bawah Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 (Pindaan) (30.12.2020) - Rujuk Tahun 2020	22.05.2014	Guideline
Garis Panduan Berkaitan Tanggungjawab Mengemukakan Butiran Bayaran Kepada Ejen, Pengedar Atau Pengagih Dalam Borang CP58 Bagi Maksud Peruntukan Dibawah Seksyen 83A Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967). (Available in Malay Language only) Addendum CP58(Available in Malay Language only)	01.07.2013 15.08.2013	Guideline Addendum CP58
Garis Panduan Cukai Keuntungan Harta Tanah (ACKHT 1976) Mulai 18 Jun 2013 (Available in Malay Language only)	18.06.2013	Guideline
Guidelines For Income Tax Treatment Of Malaysian Financial Reporting Standards (MFRS) 140 : Investment Property. (versi Bahasa Inggeris sahaja)	04.06.2013	Guideline
Guidelines For Income Tax Treatment Of Malaysian Financial Reporting Standards (MFRS) 123 : Borrowing Cost.	04.06.2013	Guideline
Guidelines For Income Tax Treatment Of Malaysian Financial Reporting Standards (MFRS) 5 : Non-Current Assets Held for Sale and Discontinued Operations.	04.06.2013 22.01.2018	Guideline Amendment
Guidelines On Taxation Of Electronic Commerce	01.01.2013	Guideline (revised on 13.05.2019)
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Pengurusan Ibadat Dan Contoh Peraturan Tabung Pengurusan Rumah Ibadat. (Available In Malay Language Only)	27.09.2012	Guideline Attachment I
Garis Panduan Menjelaskan Perenggan Ketidakpakaian Dalam Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun Modal Dipercepatkan).(Available In Malay Language Only) Notification : This Guidelines has been replaced with the Public Ruling No. 04/2013 dated 15/04/2013. Refer year 2013	09.08.2012	Guideline
Garis Panduan Permohonan Untuk Kelulusan Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Sumbangan Wang Awam Sekolah(Available In Malay Language Only)	31.07.2012	Guideline
Garis Panduan Pengendalian Dividen Satu Peringkat Dalam Lebihan Aktuari Yang Dipindahkan Kepada Dana Pemegang Saham (Available In Malay Language Only)	27.07.2012	Guideline
Certification Bodies Under Subparagraph 34(6)(ma) Income Tax Act 1967	22.10.2012	Guideline Appendix A
Advance Pricing Arrangement Guidelines	20.07.2012	Guideline
Garis Panduan Bagi Potongan Perbelanjaan Di Bawah Perenggan 34(6)(m) dan 34(6)(ma) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Maksud Pengiraan Cukai Pendapatan	06.06.2012	Guideline
Garis Panduan Pengiktirafan Pendapatan Kasar Perniagaan Pemajuan Harta Bagi Skim 10/90 Di Bawah Kaedah Build-Then-Sell (Available In Malay Language Only)	06.06.2012	Guideline
Garis Panduan Berhubung Layanan Cukai Ke Atas Caj Penyenggaraan Dan Pengurusan Harta Bersama Yang Diterima Oleh Pemaju, Badan Pengurusan Bersama Dan Perbadanan Pengurusan (Available in Malay Language only)	04.06.2012	Guideline Attachment I
Garis Panduan Dan Panduan Prosedur Bagi Tuntutan Pengecualian Cukai Dan Duti Setem Ke Atas Perbelanjaan bagi Memperolehi Perakuan Indeks Bangunan Hijau (Available In Malay Language Only)	04.06.2012	Guideline
Income Tax (Transfer Pricing) Rules 2012	07.05.2012	Rules
Income Tax (Advance Pricing Arrangement) Rules 2012	07.05.2012	Rules
Garis Panduan Bagi Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Faedah Bagi Industri Pajak Gadai (Available in Malay language only)	03.06.2011	Guideline
Garis Panduan Berkenaan Dengan Jenis Penyakit Serius Bagi Maksud Perenggan 46(1)(g) Akta Cukai Pendapatan 1967 (Available in Malay language only)	04.05.2011	Guideline, Attachement A
Garis Panduan Berkaitan Potongan Cukai Ke Atas Yuran Langganan Jalur Lebar (BROADBAND) (Available in Malay language only)	12.04.2011	Guideline
Garis Panduan Cukai Pendapatan Petroleum (PITA) (Available in Malay language only)	03.06.2010	Guideline
Garis Panduan Berkaitan Pengecualian Cukai Ke Atas Pemberian Atau Subsidi (Grant) Dan Pendapatan Pihak Berkuasa Berkanun (Available in Malay language only)	26.01.2010	Guideline
Garis Panduan Bagi Menentukan Amaun Set-Off Atas Lebihan Aktuari Dalam Dana Hayat (Available in Malay language only)	05.11.2008	Guideline
Memohon Potongan Di Bawah Seksyen 34(6)( ha) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Maksud Pengiraan Cukai Pendapatan (Available in Malay language only)	02.01.2008	Guideline Attachment I Attachment II
Guidelines on Real Estate Investment Trusts or Property Trust Funds (REIT/PTF) Replaced with the Public Ruling No.9/2012 (26.11.2012) - Refer Year 2012	29.06.2005	Guideline CP37E REIT ABC
Guidelines For Application Of Approval Under Subsection 44(6) Of The Income Tax Act 1967	00.01.2005	Guideline
Guideline - Deduction Under Income Tax (Deductions For Promotion of Export of Higher Education) Rules 2001 - P.U. (A) 185 and (Deductions For Promotion of Export of Higher Education) (Amendment) Rules 2003 - P.U. (A) 261	09.12.2004	Guideline Form
Guidelines For The Application For Approval Under Section 150 of The Income Tax Act 1967 For The Establishment of A Pension Scheme Or An Employees' Provident Fund	01.09.2004	Guideline
Permohonan Untuk Mendapatkan Kelulusan Di Bawah Perenggan 17(1) Jadual 2 Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976	28.06.2003	Guideline
Permohonan Potongan Cukai Bagi Sumbangan Derma Kepada Individu Yang Menghidapi Penyakit Kronik/Serius Yang Memerlukan Bantuan Kewangan (Available in Malay language only)	17.01.2001	Guideline Attachment A Form
Dasar dan Garis Panduan Untuk Membenarkan Kerugian Terkumpul dan Elaun Modal Yang Tidak Diserap Dibawa Ke Hadapan (Seksyen 44(5A)-44(5D) dan Perenggan 75A-75C, Jadual 3 Akta Cukai Pendapatan 1967) (Available in Malay language only)	-	Guideline
Potongan Faedah Atas Pinjaman Untuk Pembelian Rumah Kediaman (Available in Malay language only)	-	Guideline
Guideline - Deduction For Promotion of Exports Provided Under Promotion of Investments Act 1986 and Income Tax (Deduction For Promotion of Exports) Rules 2002 - P.U. (A) 115/2002 Replaced with the Public Ruling No.1/2013 (04.02.2013) - Refer Year 2013	-	Guideline Form
Memohon Potongan Di Bawah Seksyen 34(6)( h) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Maksud Pengiraan Cukai Pendapatan (Available in Malay language only)	-	Guideline Attachment I Attachment II Attachment III
Guidelines And Procedure For Claiming Professional Fees Incurred On Packaging Design	-	Guideline Form
Guidelines On the Stamping Of Share Transfer Instruments For Shares That Are Not Quoted On The Kuala Lumpur Stock Exchange.	-	Guideline
Self Assessment - A Guide For Co-Operative Societies	-	Guideline

Guidelines on Advance Ruling