Seksyen 22EB ACAPL 1990 memperuntukkan bahawa pembayar cukai yang mengemukakan Penyata Keuntungan mengikut seksyen 5 atau 10 ACAPL 1990 dikehendaki memberi maklumat dan mengemukakan dokumen sebagaimana yang ditentukan oleh KPHDN bagi maksud menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang kena dibayar atau keuntungan bersihnya secara elektronik dalam tempoh 30 hari selepas tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan.
Senarai dokumen yang ditentukan adalah seperti di Nota Panduan.
Pemberian maklumat dan pengemukaan dokumen melalui MITRS akan dilaksanakan berkuat kuasa tahun taksiran 2025 (Asas Tahun Semasa).
LE
Labuan Entity
30 hari dari tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan
1 September 2025
*Nota Panduan Pengemukaan Dokumen melalui MITRS sila rujuk Nota Panduan Pengemukaan Dokumen Yang Ditentukan Di Bawah Seksyen 82b Melalui Mitrs.
Bermula tahun taksiran 2025 (Asas Tahun Semasa), di bawah peruntukan seksyen 22EB ACAPL 1990, pembayar cukai yang mengemukakan Penyata Keuntungan di bawah seksyen 5 atau 10 ACAPL 1990 dikehendaki memberi maklumat dan mengemukakan dokumen sebagaimana yang ditentukan oleh KPHDN bagi maksud menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang kena dibayar atau keuntungan bersihnya secara elektronik dalam tempoh 30 hari selepas tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan.
Dokumen yang ditentukan di bawah seksyen 22EB perlu dikemukakan melalui medium elektronik menggunakan platform MITRS yang boleh diakses melalui Portal MyTax mulai 1 September 2025. Sila layari mytax.hasil.gov.my.
MITRS boleh diakses menggunakan peranan Pengarah, Wakil Pengarah atau Ejen Cukai (TAeF).
Pembayar cukai perlu memastikan Penyata Keuntungan bagi tahun taksiran yang berkenaan telah dikemukakan sebelum memberi maklumat atau mengemukakan dokumen melalui MITRS.
Pengemukaan dokumen hendaklah dibuat dalam tempoh 30 hari dari tarikh akhir pengemukaan Penyata Keuntungan.
Dokumen hendaklah dimuat naik ke dalam MITRS menggunakan format pdf tidak melebihi 20 Megabyte (MB) bagi tahun taksiran berkenaan.
Tanggungjawab pengemukaan dokumen adalah terletak kepada orang yang layak kena cukai menurut peruntukan seksyen 15 dan 16 ACAPL 1990.
Panduan terperinci dokumen yang ditentukan adalah seperti berikut:
| No. | Dokumen / Format | Description |
|---|---|---|
| i. | Penyata Kewangan Beraudit / Akaun Penyelesai Format: pdf file (* . pdf) | Penyata kewangan yang menjadi asas dalam pengiraan cukai:
|
| ii. | Salinan Resit Pembayaran Zakat – seksyen 8A ACAPL 1990 (jika berkaitan) Format: pdf file (* . pdf) | Resit Pembayaran Zakat dibuktikan dengan suatu resit yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa agama Islam Labuan sahaja. |
| iii. | Pengiraan lengkap insentif yang dituntut (jika berkaitan) Format: pdf file (* . pdf) | Pengiraan lengkap insentif seperti yang dituntut dalam pengiraan cukai bagi tahun taksiran yang berkenaan. |
Senarai dokumen yang ditentukan di atas adalah tertakluk kepada pindaan/penambahan berdasarkan ketetapan oleh KPHDN.
Dokumen yang ditentukan hendaklah dikemukakan dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris sahaja. Dokumen yang disediakan dalam selain bahasa tersebut perlu diterjemahkan dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris.
Dokumen yang telah dikemukakan melalui MITRS boleh dimuat naik semula pada bila-bila masa sekiranya terdapat pindaan ke atas mana-mana maklumat di dalam dokumen yang telah dikemukakan sebelum ini. Pindaan melalui Modul 22EB ini adalah merujuk KEPADA pengemukaan Penyata Keuntungan di bawah seksyen 5 atau 10 ACAPL 1990 SAHAJA. Oleh yang demikian apa-apa pindaan perlulah dikaitkan secara langsung dengan skop pelaporan yang telah dibuat dalam Penyata Keuntungan (asal) berkenaan.
Pembayar cukai dikehendaki memuatnaik semula kesemua dokumen yang berkenaan termasuk dokumen yang tidak terlibat pindaan. Tarikh pengemukaan dokumen akan dikemaskini berdasarkan tarikh muat naik yang terkini.
Sekiranya dokumen / pindaan dokumen dikemukakan selepas tarikh akhir yang ditetapkan, pengemukaan dianggap lewat dan tertakluk kepada kesalahan dan boleh dikenakan denda di bawah perenggan 120(1)(d) ACP 1967 iaitu tidak kurang dari dua ratus ringgit dan tidak lebih dari dua puluh ribu ringgit atau penjara tidak melebihi enam bulan atau kedua-duanya sekali.
Kegagalan mematuhi seksyen 22EB ACAPL 1990 merupakan suatu kesalahan dan boleh dikenakan denda di bawah perenggan 23(1)(c) ACAPL 1990 iaitu tidak kurang dari dua puluh ribu ringgit dan tidak lebih dari satu juta ringgit atau penjara tidak melebihi enam bulan atau kedua-duanya sekali.
