logolhdn
Portal Rasmi
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
Utama / Pendapatan Perniagaan

PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

PENGENALAN

Keuntungan yang diperolehi daripada menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion adalah merupakan pendapatan yang layak dikenakan cukai.

Perniagaan terdiri daripada:

  • Milikan Tunggal /Bekerja Sendiri
    • Individu yang menjalankan perniagaan secara perseorangan
  • Perkongsian
    • Meliputi sebarang bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak bagi menyatukan hak, kuasa, tenaga kerja atau kemahiran dalam menjalankan perniagaan dan mewujudkan perkongsian keuntungan. Perkongsian mungkin wujud di antara :
      • Individu-individu
      • Dua syarikat
      • Individu dan syarikat
      • Individu dan pemegang amanah bagi sesuatu penyelesaian

Contoh Perniagaan :

  • Perniagaan runcit
  • Perniagaan jualan langsung
  • Pertanian dan penternakan
  • Perniagaan gerai
  • Klinik, firma guaman atau lain-lain pengamal professional
  • Bidang penulisan dan lakonan
  • Broker Saham

TANGGUNGJAWAB

  • Mendaftar sebagai pembayar cukai apabila telah memulakan perniagaan - Daftar Fail
  • Mendapatkan Borang Nyata Cukai Pendapatan dari cawangan LHDNM yang berhampiran (jika belum terima)
  • Melengkapkan Borang B (Milikan Tunggal) dan Borang P (Perkongsian)
  • Menyediakan penyata akaun dan penyata lain-lain pendapatan seperti penyata sewa dan penyata komisen
  • Mendapatkan ejen cukai bertauliah untuk penyediaan akaun (jika perlu)
  • Merujuk dokumen sokongan seperti resit insurans nyawa, resit derma, resit buku, resit zakat untuk tujuan tuntutan potongan, pelepasan dan rebat
  • Merujuk Nota Penerangan sebagai panduan - nota penerangan Borang B / nota penerangan Borang P
  • Maklumat tambahan perkongsian
    • Ahli Kongsi Utama bertanggungjawab untuk mengisi Borang P dan menyediakan CP30 untuk setiap ahli kongsi- Borang CP30
    • CP30 menunjukkan agihan pendapatan (keuntungan/kerugian) kepada ahli-ahli kongsi
    • Setiap ahli kongsi perlu melaporkan penerimaan pendapatan daripada perkongsian di dalam Borang B masing-masing
    • Ahli Kongsi Utama juga bertanggungjawab maklumkan LHDNM secara bertulis sekiranya perkongsian tamat/ditukar kepada Milikan Tunggal/Syarikat Sendirian Berhad
  • Suami dan isteri perlu mengisi Borang Nyata Cukai Pendapatan secara berasingan
  • Mengira sendiri cukai pendapatan
  • Menyemak dan TANDATANGAN Borang Nyata yang telah lengkap diisi
  • Menghantar Borang Nyata Cukai Pendapatan pada tarikh yang telah ditetapkan
  • Dokumen sokongan seperti rekod perniagaan, CP30 dan resit tuntutan tidak perlu dikemukakan
  • Menyimpan semua rekod perniagaan dan dokumen sokongan untuk potongan, pelepasan serta rebat selama 7 tahun
  • Rekod perniagaan meliputi penyata akaun untung rugi, kunci kira-kira perniagaan serta rekod jualan, belian, stok resit, bil dan penyata bank
  • Tarikh akhir penghantaran Borang B dan Borang P ialah pada atau sebelum 30 Jun
  • Tarikh akhir pembayaran baki cukai (jika ada) ialah pada atau sebelum 30 Jun
  • Mematuhi arahan bayaran ansuran (CP500) - Skim Ansuran CP500

PENDAPATAN KASAR PERNIAGAAN

Pendapatan kasar perniagaan termasuk :

  • Penerimaan tunai bagi barang-barang yang dijual atau perkhidmatan yang diberikan
  • Semua hutang yang terbit daripada barang-barang yang dijual dan perkhidmatan yang diberikan
  • Penerimaan berupa barangan
  • Hutang lapuk perniagaan yang pulih
  • Pampasan insurans yang diterima berhubung dengan kerugian perniagaan
  • Pengeluaran atau pengambilan stok dagangan untuk kegunaan sendiri

PENDAPATAN LARASAN DARI SUMBER PERNIAGAAN

Ditentukan daripada pendapatan kasar ditolak perbelanjaan berikut :

  • Perbelanjaan perniagaan dibenarkan
  • Perbelanjaan khusus yang dibenarkan
  • Potongan perbelanjaan dua kali di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967
  • Elaun Eksport

PERBELANJAAN PERNIAGAAN

Dibenarkan

Tidak Dibenarkan

Perbelanjaan yang dilakukan di dalam menghasilkan pendapatan

Contoh:

  • Bayaran Upah/Gaji
  • Bayaran KWSP
  • Sewa premis perniagaan
  • Faedah pinjaman perniagaan
  • Perbelanjaan pembaikan ke atas premis dan kenderaan yang digunakan untuk perniagaan
Perbelanjaan bagi tujuan persendirian

Contoh:
  • Manfaat kediaman
  • Bayaran bil telefon
Perbelanjaan pembelian aset peribadi

Contoh :

  • Pembelian kereta peribadi
  • Pembelian Perabot

Perbelanjaan permulaan

Contoh :

  • Belanja penubuhan perniagaan
  • Perbelanjaan pengiklanan

PERBELANJAAN KHUSUS YANG DIBENARKAN

Di antara perbelanjaan khusus yang dibenarkan sebagai tolakan ialah :

  • Perbelanjaan majikan atas peralatan untuk membantu pekerja kurang upaya (OKU)
  • Perbelanjaan bagi penerbitan dalam Bahasa Kebangsaan
  • Sumbangan kepada perpustakaan
  • Perbelanjaan mengadakan perkhidmatan, kemudahan awam dan sumbangan kepada Badan Amal atau Projek Awam
  • Perbelanjaan majikan bagi penyediaan dan penyelengaraan Pusat Asuhan Kanak-Kanak untuk manfaat pekerja
  • Perbelanjaan majikan bagi penyediaan kumpulan muzik atau kebudayaan
  • Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian dan kebudayaan

ELAUN MODAL

Diberi tolakan daripada pendapatan perniagaan sebagai ganti kepada perbelanjaan susutnilai bagi pembelian aset yang digunakan di dalam perniagaan

  • Contoh aset yang digunakan di dalam perniagaan ialah kereta, mesin, alat pejabat, perabot dan komputer
  • Syarat yang melayakkan tuntutan elaun modal ialah :
    • Menjalankan perniagaan
    • Membeli aset perniagaan
    • Aset digunakan di dalam perniagaan dan
    • Tuan punya aset
  • Kadar elaun adalah bergantung kepada jenis aset tetap yang digunakan
  • Jenis dan Kadar Elaun Modal ialah :

JENIS ELAUN

JENIS ASET

KADAR (%)

Elaun Permulaan

Semua jenis aset

20 %

Elaun Tahunan

Kenderaan Bermotor dan Jentera Berat

20 %

Loji dan Jentera

14 %

Peralatan Pejabat, Perabot dan Lekapan

10 %

Komputer

40 %

Di lawati : 255,548
Kemaskini : : 2018-03-09 16:43:51

.Ibu Pejabat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, Menara Hasil, Persiaran Rimba Permai, Cyber 8, 63000 Cyberjaya Selangor. .

83 jata mof msc anm kastam bnm lada spr
Tarikh Kemaskini : 20 Jul 2018
Pengunjung : Malaysia
 Flag 3 United States
 Flag 3 Online : 6
Paparan terbaik menggunakan pelayar Chrome,Internet Explorer(Versi Terkini) atau Mozilla Firefox dengan resolusi skrin 1280x800. Hak Cipta Terpelihara 2015 © LHDNM
PENAFIAN : Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia tidak bertanggungjawab terhadap sebarang kehilangan atau kerosakan yang dialami kerana menggunakan maklumat dalam laman ini.
Pengguna Hari Ini: 24,155
Jumlah Pengguna Bulan : ( 07 / 2018 ) 1,665,028
Jumlah Pengguna Tahun : ( 2018 ) 25,939,549
Jumlah Keseluruhan Pengguna : 192,252,027
Jumlah Pengguna Bulan :( 06 / 2018 ) 2,270,027
Jumlah Pengguna Tahun : ( 2017 ) 33,518,994